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Excel财务分析7步走

  来源:互联网  发布时间:12-25

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核心提示:目前,在进行财务分析时,财务人员多数都是利用手工计算财务指标,其计算工作量较大。另外,企业都是按照上级要求计算财务指标,

目前,在进行财务分析时,财务人员多数都是利用手工计算财务指标,其计算工作量较大。另外,企业都是按照上级要求计算财务指标,很少有自行设计的,因而很难更全面更系统地进行财务分析,难以充分发挥本身的积极性和主动性,不利于管理水平的提高。一些已实现会计电算化的企业,其会计软件中可能有一些可自动生成的财务分析指标。但这些指标如果不能增加或修改,往往就难以充分满足企业各种不同的需要。针对上述存在的问题,笔者主张利用Excel(电子表格)进行分析,其优点是分析方法不限、分析指标不限、分析内容不限,具体操作步骤如下:

  第一步:设计报表格式设计报表格式要以现行财务报表为基础,然后在项目上进行一些必要的调整,如增加变动成本、贡献毛益、固定成本、税息前利润、速动资产、长期资产等项目。需要注意,如果采用自动填列财务数据的方法,调整的项目必须列于会计软件或Excel模板提供的报表之下,以免自动填列财务数据时对不上行次。

  第二步:针对主栏,增设必要栏目增设栏目包括本期数栏、上期数或计划数栏、行业平均数栏、比较栏。比较栏可分绝对数与相对数,即差额和百分比。当然,为了清晰起见,栏目也不要设置过多,可以将不同的比较内容置于同一工作簿的不同工作表中。

  第三步:针对主栏,确定分析指标在这一步,首先要注意指标的内容,可以根据企业的具体需要确定。如经济效益综合指标体系、杜邦财务分析体系、破产测试比率体系,另外可以考虑增加利息保证倍数、现金比率、固定比率、固定长期适合率等指标。其次应注意指标的位置,必须是在给定的报表格式之下。在确定分析指标时,要遵循以下原则:要根据各种分析目的确定指标;分析指标应与国际接轨,如美国邓氏公司的14种比率,美国《报表研究》年刊中登载的11种比率,再如国际著名评估机构的评估指标,都可纳入其中;不仅要考虑目前需要,而且要考虑未来需要,在财务指标上也应顺应时代进行创新;为了避免未来损失,一方面应该尽可能将需要的指标纳入其中,另一方面指标不能太多太滥,以免喧宾夺主。

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