（1）高低点法。先根据历史资料算出b=（最高资金占用额-最低资金占用额）／（最高产销量-最低产销量）；再分别把求出的b、报告期的x和y代人y＝a＋bx，求出a；最后根据计划期产销量x及求出的a和b代人y＝a＋bx，算出计划期资金需要量y

　　（2）回归分析法。运用最小二乘法原理，用回归直线方程求出a和b，预测资金需要量。回归直线方程组：

　　Σy=na+bΣx

　　Σxy=aΣx+bΣx2

　　先根据历史资料列表，分别算出Σx、Σy、Σxy和ΣX2，n为期数；其次把算出的Σx、Σy、Σxy和Σx2，以及期数n都代入回归直线方程组，解出a和b；最后把a和b的值，以及计划期的产销量x代入模型y=a＋bx，测算计划期资金需要量y.

　　二、筹资活动的现金流出分析

　　（一）降低企业筹资成本。资金成本指企业为筹措和使用一定量的资金而付出的代价。这种代价包括两部分：一是用资费用，企业在使用资金过程中付出的代价，如支付给投资者的报酬，支付给债权人的利息；二是筹资费用，企业在筹资过程中为获得一定量的资金而付出的代价，如代销证券的佣金、印刷费、广告费、注册费和手续费等。资金成本有绝对数和相对数两种表示法。相对数用资金成本率表示，资金成本率=[用资费用／（筹资总额一筹资费用）]×100％；绝对数指企业的筹资费用与用资费用的总和。

　　资金成本是企业选择资金来源，拟定筹资方案，进行筹资决策的主要依据。一个投资项目的投资报酬率要高于其资金成本率，该项目才是可行的，否则是不可行的。那么企业在筹资过程中怎样才能做到降低筹资成本？

　　1、以较低个别资金成本筹资。各种筹资方式的成本即个别资金成本，包括银行借款、债券、优先股、普通股和保留盈余等各项个别资金成本。计算个别资金成本，通常即用上述资金成本率公式。在应用该公式计算个别资金成本时：借款和公司债券的成本应考虑扣税因素，即再乘以（1-所得税率）；普通股和保留盈余的资金成本率都要在公式之后乘以普通股年增长率。

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