三、筹资过程中的现金收支。

　　1、借入的资金，应根据筹资计划，分门别类地填列，要分清不同借款渠道，即是银行借入，还是发行债券，员工集资或是其他筹资方式等应分别说明列示；

　　2、归还借款。根据借款期限确定；

　　3、支付利息，属财务费用，根据贷款金额和银行收息时间确定。

　　四、集团资金的调度。根据《集团货币资金管理规定》规定的时间填制。

　　预计利润表的编制。

　　一、预计损益表的编制依据主要有：

　　（一）销售预算；

　　（二）费用预算；

　　（三）商品销售成本与毛利预算；

　　（四）上年同期及本年平均营业外收支额（收支应分别预计）；预计本期所得税缴纳因素；

　　（五）其它预计因素等。

　　二、编制时，应根据损益表中有关项目的勾稽关系进行编制。

　　三、预计利润表的基本模式与正常损益表相同。

　　预计资产负债表。预计资产负债表的格式同普通资产负债表相同。预计资产负债表编制的主要依据：

　　（一）上月同期或上月的资产负债表；

　　（二）库存商品存货预算；

　　（三）费用预算；

　　（四）预计损益表；

　　（五）现金预算；

　　（六）资产负债表中的固定项目；

　　（七）其他依据。

　　编制时，应根据资产负债表中有关项目的勾稽关系进行编制。

　　六、预算调整和追加

　　（一）预算调整是指不改变预算年度公司预算总额，将月度预算额在不同月份之间或不同部门之间的增减。预算追加（减）是指改变公司预算年度预算总额，企业总预算发生了变化。

　　在预算执行过程中，公司由于经营管理的需要和其他不可因素的变化，可以调整部门预算，但必须保证在本预算年度内的以后月份予以弥补完成。

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