虽然要接近冬现金结存是一个非常艰难的目标，但是许多公司都在向此目标努力。美国亚特兰大市的一个家具零售商Haverty公司的执行财务总裁DennisFink让表示：他宁愿给股东以公司负债经营的印象，也不想便公司储存过多的现金。在这项调查中还发现，保持低现金结存额的公司往往能保持高的收益回报率。以Wickes公司（木制品专业零售商）为例，它的现金缺额为-98%，即平均现金结存额只拥有其必需总额的2%.在1999年，Wickes公司的投资回报率为14.5%，而其竞争者WolohanLumber公司的投资回报率仅9%.

　　保持低的现金结存额的前提条件是要有银行的支持。由此可见，与银行保持很好的信贷关系显得尤其重要。记分榜的设计者EricWright认为，公司之间不同的现金缺额和DOEHIC，定量地反映了公司管理者对银行系统的信心之间的差异。现金结存少于最小必须值（现金缺额为负值），说明了公司有这样的信心，即无论在困难还是兴旺时期，银行都将会给公司提供贷款。而大量的正现金缺额，则显示了公司管理层担心在困难时期将被银行抛弃。Wickes公司的财务长JimHopwood认为：零现金结存和负现金缺额反映了他的信条，那就是公司尽最大努力来提高信用等级，同银行建立非常良好的借贷关系，由于极高的还款率、良好的还贷续借协议和及时有效的归还贷款计划，以后银行还会再继续贷款支持他们。

　　由于与银行建立贷款协议，公司的执行财务总裁就不必为短期现金流转的波动而操心，银行将会弥补高峰期的现金短缺，从而使执行财务总裁有更多的时间来考虑诸如：存货标准、资金支出以及其他具有战略意义的事情。

　　二、最佳的现金使用效率

　　在公司的现金结存应保持多少的问题上，我们己经有了明确的答案，即在宏观和微观条件允许下，尽量借用银行的钱来保证公司任何时候的资金需要。接下来的问题是：公司如何在规定的现金结存水平上尽可能地减少贷款额或贷款期限，从而减少贷款利息开支，获得最大的利润，也即如何把从银行借来的钱得到最充分的利用。这个问题我们可以通过现金缺口的分析来解决。现金缺口（cashgap）最初是由美国田纳西州Vanderbilt大学欧文学院的GermainBoer教授提出的，指从购买物资及服务而支付现金至销售商品和服务而收回现金之间的时间间隔。需要指出的是，前面提到的现金缺额与这里的现金缺口是两个不同的概念。现金缺额是一个数量概念（有多少现金短缺额），而现金缺口则是一个时期概念（现金短缺的时期有多长）。现金缺口可以用公式表示如下：

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