紧紧握住风筝的绳子

　　企业犹如风筝，财务控制就像掌握风筝方向的线。要保证这根线不断，就要使得组成这根线的每一个点都“有人看着”。

　　1月1日开始，中石化将在财务内控上引入一套新机制。我们把所有的制度以及生产经营的所有流程分成了13大类、43个流程，涵盖了从原料买进到产品销售、到对外担保、到对外投资的全部过程。在每一个流程和流程的控制中，我们引入一个岗位监控。我认为，中国的企业并不缺少制度，而是缺少流程和授权，缺少监督制度按步实施的监控，财务监控就是其中最重要的一环。

　　例如购买石油需要10个步骤：寻找资源、制定资金计划、签订合同、组织运输、组织入库、催收款单、付款、财务入账、编制报表、月度分析。我们要求财务介入到整个经营活动的全过程，财务人员要把每一个环节记录下来，这就是内控制度的要害。一件事一个人可能做完，但公司让三个人来参与，他们的工作相关，但又并不相同。这个办法执行了以后，就能把可能的失控控制在最小的范围内。比如原油到港了，货到了，款还没有到，但是作为仓库已经验收了，生产部门也收到，财务如果不入账，那就是漏了，这样一个岗位牵扯到好几个人的流程设计与制衡有助于充分的监控。

　　“13大类43项”的内控制度，把很多基层单位厂长的财权收掉了，但因为它是分公司，不是一个法人单位，财权只能由总公司集中掌控。这一制度可以看做是“财务全方位的介入，全方位的描写”。比如原油采购的过程中有23个控制点，时间、数字和现场都能对上，你就ok了。这个考核需要独立的审计，cfo、ceo的签字以及财务考评。如果能保证风筝绳子上的每个点都有人看着，出现问题就能被及时发现，并随时得以解决。

　　———中国石油化工股份有限公司高级副总裁张家仁

　　预算并非财务预算

　　全面的预算管理不是单纯的财务预算，它是一个一把手工程，企业的管理层，包括企业的总裁都要参与进来。在执行过程中应该得到各级管理层、各级员工的高度认同，将预算管理变成企业文化管理。

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