古井贡:失足于纳税问题和国债投资

　　迟迟登场的古井贡2004年报被出具了无法表示意见的审计报告。该公司今天披露的这份年报显示,去年净利润亏损1.79亿元,每股亏损0.76元。

　　德勤华永会计师事务所在审计报告中指出,截至2004年末,古井贡的子公司在三家证券公司(恒信、闽发、健桥)未收回的国债投资账面成本金额为1亿元。考虑到回收风险,古井贡的子公司已对这些国债投资金额全额计提了短期投资减值准备。由于无法获取古井贡在健桥证券4000万元账户的直接函证,且无法实施其他审计程序,无法确信此笔国债投资的存在性。同时,因缺乏充分、适当的审计证据,无法评估对1亿元投资全额计提跌价准备的适当性。

　　德勤华永所又指出,由于无法获取华安证券2004年度财务资料,故无法评估古井贡对华安证券1亿元投资是否存在重大减值情形。

　　古井贡长期以来采用与子公司亳州古井销售公司合并申报的方式缴纳企业所得税,但根据安徽省财政监督检察专员办事处今年3月对古井贡2002年至2004年纳税情况的检查结论,古井贡以往采用合并纳税方式缴纳企业所得税的做法不符合税收法规的有关规定。依据主管税务机关今年3月签发的有关文件,古井贡销售公司称2002年度及2003年度少缴的企业所得税为4225万元和6395万元。但根据主管税务机关今年6月26日签发的另一份文件,古井贡销售公司少缴的2002年度及2003年度企业所得税分别为3996万元和5925万元。德勤华永所因此表示,无法确定稍后签发的文件是否可以替代稍前签发的文件,因而也无法确定在会计报表中计提的少缴的企业所得税是否存在重大错报。

　　古井贡董事会认为,古井贡销售公司被要求补缴2002年以前年度所得税的可能性很低,故未拨备或以附注方式披露该事项对2002年以前年度的潜在影响。但德勤华永所认为,古井贡销售公司2002年以前年度税务状况的不确定性应以附注方式在财务报表中予以披露并应说明认为补缴可能性很低的依据。同时,德勤华永所认为古井贡需在财务报表中披露该事项的解决结果可能对公司的持续经营能力产生影响。德勤华永所表示,在实务中无法匡算上述税务事项的潜在影响。

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