一个实际预算操作方式

　　现金预算亦称现金收支预算,是以日常现金预算与特种决策预算为基础编制的反映现金收支情况的预算。现金预算表编制的过程包括：

　　●收入预算：

　　在销售预测的基础上，根据企业年度目标利润及确定的本周(月)销售量、销售单价和销售收入等参数编制。

　　将本周(月)现销及上期应收账款本月回笼数计算所得，分别填入“销售现金收入”与“应收账款回笼收入”。

　　本期可运用的现金数额＝期初现金余额＋销售现金收入＋应收账款收入。填入“可使用的现金”。本例中全月为：“696,000元”。

　　●支出预算：

　　1生产用原料：根据生产量的预测，结合库存原料实际数，来预计本月大额现金原料采购额。

　　2工资及奖金：预计本月将支付给职工的工资及各项奖金，根据实际支付时期填入各阶段。

　　3办公费用：企业日常生产经营开展管理活动必须购入，并用现金支付的金额。

　　4水电、车杂、运输费：预计当期各周内实际支付的费用。

　　5税收：预计本期向税务部门缴纳的增值税、营业税、消费税等税收。

　　6最低现金余额：保证一个时期(周／月)开支应余留的现金数。

　　以上各项支出构成了本月现金需要量，填入“现金需要量”。

　　●“可使用的现金”：

　　“现金需要量”＝“现金不足或多余”，本例中全月为：“＋40600元”。

　　结果为正值，表示现金多余；结果为负值，表示现金短缺。

　　●现金筹集与运用：

　　指针对“现金不足或多余”的情况所采取的经营措施，来保证现金支付及获利的目的。

　　1正值(现金结余)：应偿还本金及利息，以降低财务风险，若仍超过余额上限，拿出一部分用于其他短期投资。还本付息差额低于现金余额下限，抛出一部分有价证券来补足现金。

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